Oodoc change de nom : découvrez tousLesDocs

X

Accéder à ce doc

Le sommaire
  ACCÉDER à ce doc

Introduction

CHAPITRE 1. TRESORERIE ET TRESORIER

I) Le concept de trésorerie

A. Définitions
B. Les différentes approches de la trésorerie
1. Approche bilantielle
2. Les ratios de trésorerie
3. Approche des flux financiers

II) Les missions du trésorier

A. La fonction du trésorier
B. Les cinq missions du trésorier
1. Assurer la liquidité de l'entreprise
2. Réduire les coûts des services bancaire
3. Améliorer le résultat financier
4. Gérer les risques financiers à court terme
5. Assurer la sécurité des transactions

CHAPITRE 2. TRESORERIE ET RELATION BANQUE ENTREPRISE

I) La gestion en date de valeur

A. L'erreur de sur mobilisation
B. L'erreur de sous mobilisation
C. L'erreur d'arbitrage ou de contre phase

II) Les conditions bancaires

A. Le taux d'intérêt
B. Les dates de valeur
C. Les commissions

III) La négociation avec les banques

A. Choisir ses banques
B. Créer un climat de confiance avec les banques
C. Définir les enjeux de négociation
D. Mener la négociation bancaire

CHAPITRE 3. LA MISE EN PLACE D'UNE GESTION PREVISIONNELLE DE TRESORERIE

I) Les conditions préalables à la mise en oeuvre d'une gestion prévisionnelle de trésorerie

A. Conditions relatives à l'organisation générale de l'entreprise
1. Nécessité de diviser l'entreprise en fonctions et en services homogènes afin de permettre une bonne coordination dans la prévision
2. Nécessité de décentraliser afin de permettre une précision suffisante dans les prévisions
3. En conséquence, nécessité quelque fois de réorganiser l'entreprise avant de faire la prévision budgétaire
B. Conditions matérielles
1. Nécessité de se baser sur une comptabilité suffisamment détaillée
2. Nécessité de délimiter le champ de la prévision dans le temps
3. Nécessité de délimiter le champ de la prévision dans l'espace
4. Nécessité de disposer d'information de qualité

II) La gestion prévisionnelle de trésorerie

A. Moyen terme
B. Court terme
1. Budget de trésorerie
2. Plan de trésorerie
C. Prévisions au jour le jour

Conclusion
Bibliographie
ACCÉDER à ce doc  

Résumé du document
  ACCÉDER à ce doc

La gestion de trésorerie a été longtemps marginalisée et considérée comme une fonction annexe au sein de l'entreprise.

De plus, on assimilait la trésorerie au reliquat entre les ressources et les dépenses de fonctionnement de l'entreprise. Les années soixante-dix ont marqué un tournant quant à la perception de la fonction de la trésorerie après la montée des taux d'intérêt nominaux (inflation), la chute du taux d'investissement et une accumulation des excédents de trésorerie.

Ces éléments ont amplifié le poids du résultat financier dans la formation des marges dégagées par l'exploitation.

Les entreprises ont dès lors développé des instruments spécialisés dans la gestion de leurs résultats financiers, en particulier, dans la recherche d'une optimisation de leur gestion de trésorerie.

La gestion de trésorerie désigne l'ensemble des décisions, de règles et de procédures permettant de maintenir un équilibre financier instantané et au moindre coût ()

Extraits

[...] De ce fait, la gestion en date de valeurs, la connaissance parfaite des conditions bancaires, ainsi que la maîtrise de l’art de la négociation s’avèrent des éléments incontournables permettant une bonne gestion de la trésorerie de l’entreprise ( ils lui évitent des pertes inutiles dues par exemple aux erreurs qui peuvent résulter d’une gestion en date d’opération au lieu d’une gestion en date de valeurs) , et s’inscrivent dans ce qu’on peut appeler la relation banque entreprise D’ailleurs, les entreprises qui entretiennent des relations plus étroites avec leurs banques peuvent bénéficier de meilleures conditions de financement et d'une qualité de service supérieure. Il faut néanmoins signaler que la relation banque entreprise ne se limite pas seulement à ces éléments, elle est beaucoup plus large. [...]


[...] Réduire le concept de la trésorerie à une différence ou un rapport entre les valeurs réalisables et les dettes à court terme, présente une omission d’autres éléments encore plus importants La trésorerie d’une entreprise (à une date déterminée) est la différence (à cette date) entre les ressources mises en œuvre pour financer son activité et les besoins entraînés par cette activité. Cette définition repose sur deux axes : Les ressources Les besoins Les entreprises, sujet de recherche, par le fait même qu’elles vivent, sont confrontées à plusieurs besoins. [...]


[...] L’établissement de ces prévisions peut être coordonné avec le contrôleur de gestion afin de leur donner plus de précision. Ces données peuvent être classées sur un tableau comme le suivant : Une fois ces prévisions sont connues avec leur mode de paiement, les dates de valeur et les montants, elles doivent être positionnées sur une fiche prévisionnelle en valeur pour un horizon d’un mois. conclusion Longtemps marginalisée, La gestion de la trésorerie a pris sa véritable place au sein de l’entreprise, le trésorier s’est doté de plusieurs moyens pour assurer à bien la réussite de ses missions, et trancher sur ses décisions. [...]


[...] Il faut noter que seul le suivi des flux de trésorerie en date de valeur permet de connaître précisément les besoins de financement et les possibilités de placement, d’opérer des équilibrages entre les différents comptes bancaires et de choisir les financements les moins coûteux. Toutefois, la gestion d’une trésorerie en date de valeur reste insuffisante dans la mesure où il faut aussi connaître les conditions bancaires, pouvoir les négocier et en assurer la bonne application Les conditions bancaires Avant de négocier et d’arbitrer avec sa banque. [...]


[...] ETE = EBE (Variation du besoin en fonds de roulement d’exploitation) L‘approche des flux financiers permet d’analyser la variation de la trésorerie, en étudiant les conséquences financières adoptées au niveau des politiques d’investissement, du processus d’exploitation et des autres opérations financières Les missions du trésorier 1 La fonction du trésorier Dans la majorité des entreprises, la fonction du trésorier est confiée aux services comptables. Cette situation peut être préjudiciable à l’entreprise, car les préoccupations des services comptables différent notablement de celles d’un service financier. Le niveau de compétence n’est pas en cause, encore que la connaissance des opérations bancaires et de leurs conséquences relèvent d’une technique particulière. Le trésorier doit avoir, non seulement, des qualités techniques, mais aussi des qualités de contact. Ses relations avec les services comptables sont importantes malgré l’indépendance des fonctions, ses relations avec les banques partenaires. [...]

ACCÉDER à ce doc  

Informations sur le doc

Date de publication
07/04/2009
Langue
français
Format
Word
Type
dissertation
Nombre de pages
27 pages
Niveau
grand public
Consulté
19 fois

Informations sur l'auteur Mohammed H. (étudiant)

Niveau
Grand public
Etude suivie
finance
Ecole, université
hassan 1
Note du document :
         
ACCÉDER à ce doc  
Les essentiels de la gestion financière d'entreprise

«DIAGNOSTIC FINANCIER / ANALYSE FINANCIÈRE : C'est l'utilisation des documentscomptables, d'une entreprise ou d'un groupe pour aider, prévoir, évaluer et définir le risque decette firme.- Aider essen...»

Commerce   |  Finance  |   Cours  |   fr  |   .pdf  |   93 pages   |   publié en 2010
Le couple Risque - Rentabilité en banque d'affaires : facteur déterminant dans la relation client ?

«Le couple risque rentabilité dans la relation client. J'ai choisi ce sujet dans la mesure où j'ai pu remarquer durant mon stage chez BNP Paribas que c'est un élément essentiel dans la concurrence entre les banques. En eff...»

Commerce   |  Finance  |   Mémoire  |   fr  |   .doc  |   60 pages   |   publié en 2012
La gestion de trésorerie

«Cours complet de Master comptabilité, contrôle, audit sur la gestion de trésorerie. Le cours en lui-même comporte une vingtaine de pages, et est ensuite illustré par une mise en pratique à l'aide de différents travaux dirigés (six au total). Document...»

Commerce   |  Comptabilité  |   Cours  |   fr  |   .pdf  |   31 pages   |   publié en 2006
Auto-évaluation en gestion de trésorerie

«La fonction de trésorier est fonction de la taille de l'entreprise et de l'importance accordée au rôle de la trésorerie dans l'entreprise.Toutefois, et de façon générale, les missions et attributi...»

Commerce   |  Comptabilité  |   Cours  |   fr  |   .doc  |   11 pages   |   publié en 2010
La gestion de trésorerie des grandes surfaces

«L'entreprise gère ses immobilisations, ses créances, ses dettes, ses stocks et ses ressources humaines. Mais en fait-elle autant pour sa trésorerie ? La trésorerie est le reflet de la santé financière de l'en...»

Commerce   |  Comptabilité  |   TD  |   fr  |   .doc  |   16 pages   |   publié en 2010

Meilleures ventes en finance

Derniers docs en finance

De Bâle II à Bâle III : évolution controversée de la régulation bancaire suite à la crise financière de 2008
Commerce   |  Finance  |   Mémoire  |   fr  |   .pdf  |   83 pages   |   publié en 2012
Les opérations de fusions-acquisitions sont-elles créatrices ou destructrices de valeur ?
Commerce   |  Finance  |   Mémoire  |   fr  |   .doc  |   40 pages   |   publié en 2013
La gestion du risque de crédit
Commerce   |  Finance  |   Dissertation  |   fr  |   .doc  |   56 pages   |   publié en 2006
Le marché et la gestion des risques financiers : les options...
Commerce   |  Finance  |   Dissertation  |   fr  |   .doc  |   20 pages   |   publié en 2007
Les crédits avec mobilisation de créances
Commerce   |  Finance  |   Cours  |   fr  |   .doc  |   5 pages   |   publié en 2014
Les services fournis par voie électronique
Commerce   |  Finance  |   Cours  |   fr  |   .doc  |   12 pages   |   publié en 2014
L'enjeu du contrôle du crédit impôt recherche pour le commissaire aux comptes
Commerce   |  Finance  |   Cours  |   fr  |   .doc  |   18 pages   |   publié en 2014