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Le sommaire
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Introduction

CHAPITRE 1. TRESORERIE ET TRESORIER

I) Le concept de trésorerie

A. Définitions
B. Les différentes approches de la trésorerie
1. Approche bilantielle
2. Les ratios de trésorerie
3. Approche des flux financiers

II) Les missions du trésorier

A. La fonction du trésorier
B. Les cinq missions du trésorier
1. Assurer la liquidité de l'entreprise
2. Réduire les coûts des services bancaire
3. Améliorer le résultat financier
4. Gérer les risques financiers à court terme
5. Assurer la sécurité des transactions

CHAPITRE 2. TRESORERIE ET RELATION BANQUE ENTREPRISE

I) La gestion en date de valeur

A. L'erreur de sur mobilisation
B. L'erreur de sous mobilisation
C. L'erreur d'arbitrage ou de contre phase

II) Les conditions bancaires

A. Le taux d'intérêt
B. Les dates de valeur
C. Les commissions

III) La négociation avec les banques

A. Choisir ses banques
B. Créer un climat de confiance avec les banques
C. Définir les enjeux de négociation
D. Mener la négociation bancaire

CHAPITRE 3. LA MISE EN PLACE D'UNE GESTION PREVISIONNELLE DE TRESORERIE

I) Les conditions préalables à la mise en oeuvre d'une gestion prévisionnelle de trésorerie

A. Conditions relatives à l'organisation générale de l'entreprise
1. Nécessité de diviser l'entreprise en fonctions et en services homogènes afin de permettre une bonne coordination dans la prévision
2. Nécessité de décentraliser afin de permettre une précision suffisante dans les prévisions
3. En conséquence, nécessité quelque fois de réorganiser l'entreprise avant de faire la prévision budgétaire
B. Conditions matérielles
1. Nécessité de se baser sur une comptabilité suffisamment détaillée
2. Nécessité de délimiter le champ de la prévision dans le temps
3. Nécessité de délimiter le champ de la prévision dans l'espace
4. Nécessité de disposer d'information de qualité

II) La gestion prévisionnelle de trésorerie

A. Moyen terme
B. Court terme
1. Budget de trésorerie
2. Plan de trésorerie
C. Prévisions au jour le jour

Conclusion
Bibliographie
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Résumé du document
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La gestion de trésorerie a été longtemps marginalisée et considérée comme une fonction annexe au sein de l'entreprise.

De plus, on assimilait la trésorerie au reliquat entre les ressources et les dépenses de fonctionnement de l'entreprise. Les années soixante-dix ont marqué un tournant quant à la perception de la fonction de la trésorerie après la montée des taux d'intérêt nominaux (inflation), la chute du taux d'investissement et une accumulation des excédents de trésorerie.

Ces éléments ont amplifié le poids du résultat financier dans la formation des marges dégagées par l'exploitation.

Les entreprises ont dès lors développé des instruments spécialisés dans la gestion de leurs résultats financiers, en particulier, dans la recherche d'une optimisation de leur gestion de trésorerie.

La gestion de trésorerie désigne l'ensemble des décisions, de règles et de procédures permettant de maintenir un équilibre financier instantané et au moindre coût ()

Extraits

[...] Budget de trésorerie 2 Plan de trésorerie Le plan de trésorerie a pour objectif de mettre en place de façon optimale les financements à court terme, lorsque le budget de trésorerie fait apparaître des déficits. La contrainte qui se pose à ce niveau est le coût des moyens de financement qu’il convient parfaitement de minimiser. Ce besoin peut d’abord être couvert par l’escompte d’effets à recevoir. Mais, parfois, cela n’est pas suffisant et il convient de prévoir la mobilisation de crédits à moyen terme. [...]


[...] La trésorerie active : il s’agit des disponibilités courantes dégagées par le fonctionnement de l’entreprise. La trésorerie passive : elle est représentée par les concours bancaires, les soldes créditeurs de banques et les effets escomptés. La trésorerie nette = Trésorerie active Trésorerie passive La trésorerie nette correspond au montant des emplois nets réalisés sous forme de liquidité diminué du total des disponibilités mises à la disposition de l’entreprise par le système bancaire en vue de financer les besoins liés au cycle d’exploitation. [...]


[...] Il est donc nécessaire d’avoir une meilleure connaissance de l’entreprise et notamment des flux financiers générés par son activité Approche des flux financiers Cette approche permet d’expliquer les variations dans le temps de l’ensemble de la trésorerie, elle présente l’intégralité des flux de fonds qui, pendant une période, marquent la vie financière d’une entreprise. Elle sert également de cadre au plan de financement, et décrit le passage entre cash flow et la trésorerie. Le cash flow génère tôt ou tard de la trésorerie. [...]


[...] La gestion de trésorerie en date de valeur vise la réduction au minimum des frais financiers sous contrainte d’assurer les paiements quotidiens, en d’autres termes, elle permet la minimisation des coûts financiers implicites et explicites de l’entreprise, enjeu de la gestion de trésorerie zéro. Dans cette logique, elle permet d’éviter trois sources d’erreurs possibles L’erreur de sur mobilisation Cette erreur est généralement liée à un recours excessif au crédit bancaire ou bien à une occasion de placement non réalisée. Cette situation engendre des soldes créditeurs non rémunérés sur les comptes bancaires de l’entreprise. [...]


[...] Les ratios n’auront souvent qu’une valeur relative et serviront dans ce cas à établir des comparaisons : Soit de l’entreprise par rapport à son passé ; Soit de l’entreprise par rapport à son secteur d’activité ou à sa branche. L’analyse des ratios financiers implique deux types de comparaisons. En premier lieu, l’analyste peut, dans le cadre d’une même entreprise, comparer u ratio actuel à sa valeur passée et à des ratios anticipés pour l’avenir. Le second type de comparaison suppose que l’on confronte les ratios d’une même entreprise aux même ratios d’entreprise appartenant à la même branche d’activité au même moment. [...]

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Informations sur le doc

Date de publication
07/04/2009
Langue
français
Format
Word
Type
dissertation
Nombre de pages
27 pages
Niveau
grand public
Consulté
19 fois

Informations sur l'auteur Mohammed H. (étudiant)

Niveau
Grand public
Etude suivie
finance
Ecole, université
hassan 1
Note du document :
         
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La gestion de trésorerie : les missions du trésorier, la relation banque entreprise et la mise en place d'une gestion prévisionnelle de trésorerie

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