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Le sommaire
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L'entreprise sait gérer ses immobilisations, ses stocks, ses ressources humaines, etc. Mais gère-t-elle sainement sa trésorerie ? Dans une période économique difficile, où les crédits de fonctionnement sont devenus de plus en plus limités et les taux d'intérêt soumis à des variations fréquentes, la gestion de la trésorerie devient la cible, car les charges financières représentent, de plus en plus, un poste lourd qu'il convient désormais de maîtriser parfaitement.
Les chefs d'entreprises se sentent impuissants à réduire ce type de coûts. La raison en est que ces coûts sont mal connus quant à leur base, leur nature et à leur mode de calcul (...)

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Résumé du document
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Mémoire de Finance niveau Master sur la gestion de trésorerie de l'entreprise.

Extraits

[...] La gestion automatisée de la trésorerie : Les progiciels de gestion de trésorerie sont aujourd’hui accessibles à la grande majorité des entreprises. Ces progiciels supposent un paramétrage préliminaires, c’est à dire l’introduction en ordinateur de tous les paramètres qui ont une incidence sur la trésorerie : comptes bancaires, informations spécifiques aux banques, informations afférentes aux crédits, virements, etc., lois d’éclatement statistique, lois de glissement. Le positionnement des différents flux financiers en date de valeur est le type même de problème dont l’application informatique paraît d’un intérêt intellectuel très exaltant. [...]


[...] Les conditions du blocage et en particulier la rémunération accordée, dépendent d’un accord préalable avec le banquier. Le problème du placement de l’encaisse disponible peut se poser dans des conditions très différentes, suivant la nature de l’activité de l’entreprise et les circonstances, mais il doit être considéré comme une situation exceptionnelle car le produit retiré du placement reste toujours très inférieur au coût d’acquisition des capitaux pour l’entreprise. La perte résultant du maintien d’une encaisse importante est le prix de la garantie qu’elle offre en assurant à l’entreprise un certain niveau de liquidités. [...]


[...] III/- LE CONTROLE DES OPERATIONS BANCAIRES : Les opérations bancaires doivent être doublement contrôlées : - Il est tout d’abord nécessaire de vérifier que les taux appliqués correspondent effectivement aux taux négociés. L’informatisation assure sur ce plan une fiabilité presque totale. Tl faut toutefois être vigilant lorsque de nouveaux taux ont été récemment négociés, et vérifier ainsi leur mise en œuvre immédiate ; - Il faut également s’assurer que les diverses opérations ont été traitées avec les bonnes dates de valeur. Les erreurs sont ici plus fréquentes. Ce double contrôle peut être facilement pratiqué grâce aux différents documents remis par la banque. [...]


[...] Le contrôle de la trésorerie est effectué à partir de la position de trésorerie qui fournit quotidiennement la situation exacte des liquidités détenues par l’entreprise. De ce contrôle quotidien dépend le coût de l’utilisation des crédits. La position de trésorerie est aussi utilisée pour répartir les recettes et les dépenses sur les différents postes, de manière à respecter les plafonds d’autorisation de découvert dans les différentes banques et surtout pour rendre le moins élevé possible pour le montant des charges en intérêts et agios. [...]


[...] Or, sa détention implique un coût. En effet tous les fonds mis à la disposition de l’entreprise ont un coût d’acquisition : la rémunération des associés et/ou des prêteurs ou un coût d’opportunité : le produit dont se prive l’entreprise en n’assurant pas le placement dans des emplois rémunérateurs. C’est pourquoi au-delà d’un niveau de liquidités qui peuvent être considéré comme une encaisse minimum de sécurité ou une encaisse de transaction, il est nécessaire d’assurer aux fonds disponibles un emploi productif. [...]

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Informations sur le doc

Date de publication
21/09/2009
Langue
français
Format
Word
Type
dissertation
Nombre de pages
57 pages
Niveau
grand public
Consulté
27 fois

Informations sur l'auteur Mohammed H. (étudiant)

Niveau
Grand public
Etude suivie
finance
Ecole, université
hassan 1
Note du document :
         
Commentaires
Anonyme
09/13/10 - 12:26:40
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