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Cours complet de Master comptabilité, contrôle, audit sur la gestion de trésorerie. Le cours en lui-même comporte une vingtaine de pages, et est ensuite illustré par une mise en pratique à l'aide de différents travaux dirigés (six au total). Document de 31 pages au format Acrobat.

Extraits

[...] Ici le coût correspond à un différentiel de taux entre le découvert et le crédit susceptible d’être utilisé. TD 1 Vous devez établir le budget prévisionnel de trésorerie du premier semestre N+1 en faisant apparaître le budget de trésorerie d’exploitation. I. Renseignements sur les ventes Ventes prévues unités avec les coefficients saisonniers suivants : Janvier Février Prix unitaire hors taxe : Mars 0,6 Avril 1,2 Mai 1,2 Juin 1,5 Loi d’éclatement : 25% comptant 30% à 30 jours 45% à 60 jours Les créances clients au bilan de N règleront en janvier et en février. II. [...]


[...] Les prévisions de trésorerie A. Présentation générale A partir de l’établissement d’un budget de trésorerie, qui est en fait le reflet en terme de trésorerie de l’ensemble des budgets et des prévisions faites pour l’entreprise, on établira le compte de résultat prévisionnel et le budget prévisionnel. Ce budget de trésorerie est annuel avec des pas mensuels. Dans le budget de trésorerie, il faudra toujours distinguer les éléments d’exploitation et les éléments hors exploitation, ainsi que les encaissements et les décaissements : Exploitation Encaissements Produits des ventes (CA TTC) Subventions d’exploitation Avances versées par les clients Dettes clients arrivés à terme 1 Hors exploitation Augmentation de capital en numéraire Emprunts Cessions d’immobilisation Produits financiers Subvention d’investissement Intérêts bancaires Dividendes Annuité d’emprunt IS Décaissements Charges externes Salaires Charges sociales Achat matière première TVA à décaisser 2 On peut alors calculer l’ETE (Excédent de Trésorerie d’Exploitation) en faisant : ETE = 1 2 (rappel : ETE = EBE variation BFRE) On peut également calculer l’excédent de trésorerie hors exploitation : ETHE = 3 4 Le solde mensuel total de trésorerie est obtenu en faisant : Solde de trésorerie = ETE + ETHE On peut également noter que : Trésorerie initiale + Solde de trésorerie = Trésorerie finale B. [...]


[...] La banque applique un jour de banque. Nombre de jours d’agios décomptés : du 1/4 au 28/4 car le 27 est férié, on a nombre de jours d’agios décomptés = Durée apparente du crédit + 1 jour de banque = ( 28 1 = 29. Agios = * * 29/360 = Somme débloquée le 1/4 = = Les fonds sont mis à disposition : Du 1/4 au jour de valeur au 27/4 (28/4 au jour de valeur soit 27 1 = 26 jours On peut alors calculer le taux réel : = * t * 26/365 t = 6,82% B. [...]


[...] Dans ces conditions, il y a de très fortes fluctuations entre les différentes devises et les comptables constatent de nombreuses pertes ou gains de change. Le trésorier est à cette époque orienté peu à peu vers les marchés financiers (marché des changes mais aussi marchés monétaires pour les taux d’intérêt). Les années 80 sont l’époque des 3D : Décloisonnement des marchés : Les acteurs financiers ne sont plus contraints à l’intervention sur un seul marché et peuvent dorénavant agir sur tous les marchés sans limite. [...]


[...] La somme placée au départ est donc de et l’entreprise récupèrera dans 180 jours : + ( * * 180/360) = Dans l’hypothèse où l’acquéreur revendrait son certificat 60 jours plus tard (120 jours restant à courir) au taux de celui-ci percevrait alors : = X + * * 120/360) X = Et dans ce cas, le taux réel du placement réalisé serait de : ( 200 000) = * t * 60/365 t = 4,81% II. Billet de trésorerie Une entreprise achète un billet de trésorerie de valeur nominale avec une échéance à 230 jours. Le taux d’intérêt est de pré comptés. [...]

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Informations sur le doc

Date de publication
17/04/2006
Langue
français
Format
pdf
Type
cours
Nombre de pages
31 pages
Niveau
grand public
Consulté
70 fois

Informations sur l'auteur Jonathan R. (étudiant)

Niveau
Grand public
Etude suivie
contrôle de...
Ecole, université
TOULOUSE -...
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Katia
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