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Le sommaire
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Partie 1 : L'audit interne

I) La fonction d'audit interne

A. Audit interne
B. Audit externe
C. Audit interne et conseil
D. Audit interne et inspection
E. Audit interne et contrôle de gestion
F. Audit interne et contrôle interne
G. Finalités de l'audit interne

II) Le contrôle interne

A. Objectifs du contrôle interne
B. Les préalables à la mise en place d'un système de contrôle interne sont
C. Contrôle interne : Les 5 principes essentiels

III) Les outils de l'audit interne

A. Diagramme de circulation
B. La grille d'analyse des taches
C. L'observation physique
D. Les sondages
E. Les interviews
F. Interrogation des fichiers informatiques
G. Questionnaires de contrôle interne
H. Exemple : Audit des achats
I. Outil nécessaire pour l'établissement des FRAP (La Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème)
J. Exemple d'une FRAP

IV) Méthodologie et déroulement d'une mission d'audit interne

A. Le champ d'application
B. La durée
C. L'ordre de mission
D. La phase de préparation
E. La phase de réalisation
F. La phase de conclusion

V) Les normes de l'audit interne

A. Les normes pour la pratique professionnelle de l'audit interne
B. La déclaration des responsabilités de l'audit interne
C. Le code de déontologie
D. Les documents interprétatifs des normes (SIAS's)

Partie 2 : Évaluation du système de contrôle interne

I) Au niveau stratégique
II) Au niveau organisationnel
III) Au niveau des systèmes d'information
IV) Au niveau de la gestion courante

Bibliographie
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Résumé du document
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Audit d'efficacité :

Évolution par rapport à la démarche traditionnelle : l'auditeur qui émet une opinion, non pas uniquement sur l'application des procédures, mais également sur leur qualité.

Le référentiel devient plus abstrait, l'expérience cumulée de l'auditeur devient un facteur important pour la réussite de telles missions : jugement des procédures par rapport à ce que l'auditeur considère comme efficace et efficient.
(...)

Extraits

[...] L’auditeur le dessine à partir d’informations recueillies par observations, interviews, narrations Cet organigramme a comme caractéristique que les mots figurant dans les cases ne sont pas des noms de personnes mais des verbes désignant des fonctions. Le dessin d’un organigramme fonctionnel permet d’enrichir les connaissances obtenues à partir de l’addition : organigramme hiérarchique + analyses de poste. Elle va relier l’organigramme fonctionnel à l’organigramme hiérarchique et justifier les analyses de postes C’est la photographie à un instant T de la répartition du travail Elle permet de déceler les manquements à la séparation des tâches La grille d’analyse des tâches Pour examiner les différentes fonctions, l'auditeur établi un tableau des incompatibilités par procédure. [...]


[...] Elle se proposera d’analyser la fonction Recrutement dan toutes les composantes : - Moyens et outils e sélection - Processus e recrutement depuis l’apparition du besoin jusqu’à l’affectation de recruté - Organisation et efficacité du service du recrutement Cette mission se déroulera : - Au service Recrutement du siège - À l’usine de Paris . Le directeur générale La réunion de clôture Les normes de l’audit Interne. Documents fondamentaux aux normes d’Audit : Les normes pour la pratique professionnelle de l’audit interne La déclaration des responsabilités de l’audit interne Le code de déontologie Les documents interprétatifs des normes (SIAS’s) La déclaration des responsabilités Elle énonce la conception de l’audit interne telle qu’elle doit être connue de tous. [...]


[...] Séparation des tâches Conséquence d’une mauvaise séparation des tâches : - des procédures de contrôle moins efficaces voir nulles - une protection des actifs qui n’est plus garantie Si la séparation des taches s’avère impossible, il faudra accroître la supervision ou effectuer des contrôles à posteriori Les autorisations Elles doivent: couvrir l’ensemble des activités de l’entreprise être définies clairement au niveau individuel être documentés et mise à jour Protection des actifs Principe : l’accès aux actifs est donné suivant des autorisations accordées par la direction Concrètement il faut mettre en place : Une définition des responsabilités Des procédures de sécurité Des procédures d’accès Des procédures d’archivage Des procédures de sauvegarde Un plan de secours La réalité physique Il faut s’assurer de l’existence : D’inventaires tournants / physique De confirmations externes De procédure de rapprochement périodiques COMPTABILISATION Toutes les opérations doivent être: Comptabilisées Réelles Correctement évaluées Comptabilisées dans la bonne période Correctement imputées Correctement totalisées Correctement reportées et centralisées Mise en pratique Application INTRODUCTION AUX FAIBLESSES DU CONTRÔLE INTERNE 3 - Les outils de l'audit interne Cette technique consiste à décrire la procédure en vigueur sous forme d’un écrit qui synthétise l’ensemble des informations recueillies sur la procédure étudiée. C’est un schéma permettant de représenter la circulation des documents et informations entre les différentes fonctions et centres de responsabilité, d’indiquer leur origine et leur destination et donc de donner une vision complète du cheminement des informations et leurs supports. Diagramme de circulation Comment ? Le flow chart est constitué par un ensemble de symboles (de base et de liaison) représentant les documents et leur circulation. [...]


[...] L’interview est un entretient avec une personne en vue de l’interroger sur ses actes, ses idées . Dans le domaine l’audit , il s’agit d’une technique de recueil d’informations qui permet l’explication et le commentaire et donc apporte une plus value à la collecte des informations et des éléments d’analyse et de jugement. Les interviews comment ? Avant l’interview Définition de l’interview (objectifs , thème, plan . ) Choix des interviewés Organisation (Choix de la date, lieu, horaire, durée . [...]


[...] Tout dysfonctionnement sera formulé sous la forme de FRAP : celle-ci doit contenir : Le problème (Qui résume le dysfonctionnement constaté) Les faits (qui le prouvent) Les causes (qui l'expliquent) Les conséquences (que cela entraîne) Les recommandations (qui le résolvent) La collecte des données requises pour remplir les FRAP suit un raisonnement linéaire qui n’exige aucune préparation ni préalable, et qui se fait en trois phases : Exemple d’une FRAP Méthodologie et déroulement d’une mission d’audit interne La mission de l'auditeur ce travail temporaire qui sera chargé d'accomplir pour la direction générale. Elle est à apprécier selon deux critères : le champ d’application la durée. Exemple d’un ordre de mission: Entreprise . [...]

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Informations sur le doc

Date de publication
15/12/2008
Langue
français
Format
.ppt
Type
cours
Nombre de pages
142 diapos
Niveau
grand public
Consulté
15 fois

Informations sur l'auteur Marcel H. (étudiant)

Niveau
Grand public
Etude suivie
droit des...
Ecole, université
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Note du document :
         
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